![\"\"](\"https:\/\/rossitzahantelmann.com\/wp-content\/uploads\/7064428.png\")
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Aviso: El siguiente art\u00edculo no constituye asesoramiento legal ni fiscal, sino que tiene fines meramente informativos.<\/em><\/p>\n La introducci\u00f3n y estructuraci\u00f3n del impuesto sobre el patrimonio en Mallorca es un tema de importancia en el sector inmobiliario, especialmente entre los inversores internacionales. Si bien persigue el objetivo de crear justicia econ\u00f3mica y, al mismo tiempo, abordar desaf\u00edos sociales, sin asesoramiento y optimizaci\u00f3n fiscal puede representar un desaf\u00edo al adquirir una propiedad. A continuaci\u00f3n, se presenta lo que necesita saber sobre el impuesto sobre el patrimonio en Mallorca. En particular, le recomendamos que consulte a un asesor fiscal al comienzo de su b\u00fasqueda de una propiedad adecuada. No dude en ponerse en contacto con nosotros para que podamos ponerle en contacto con un asesor fiscal que pueda asesorarle en alem\u00e1n en Mallorca.<\/p>\n El Impuesto sobre el Patrimonio en Espa\u00f1a es un impuesto directo que grava el patrimonio neto de las personas f\u00edsicas y fue introducido originalmente en 1977 como una medida temporal para aumentar los ingresos del Estado, al mismo tiempo que se produc\u00eda la transici\u00f3n de la dictadura a la democracia y la aprobaci\u00f3n de la Constituci\u00f3n espa\u00f1ola de 1978. El impuesto ten\u00eda como objetivo aumentar la transparencia econ\u00f3mica y garantizar una distribuci\u00f3n m\u00e1s justa de la carga fiscal entre los diferentes grupos de ingresos.<\/p>\n En 2008, el impuesto sobre el patrimonio fue abolido debido a la mejora de las condiciones econ\u00f3micas. La decisi\u00f3n de ese momento reflej\u00f3 la esperanza de que una carga fiscal reducida fomentar\u00eda la dinamizaci\u00f3n econ\u00f3mica y la actividad inversora. Sin embargo, la crisis financiera global oblig\u00f3 al gobierno espa\u00f1ol en 2011 a reintroducir el impuesto como medida de consolidaci\u00f3n fiscal. Desde entonces, a pesar de los debates recurrentes sobre su necesidad y eficacia, el impuesto sigue siendo parte del sistema tributario espa\u00f1ol. Su base legal actual es la Ley 19\/1991, de car\u00e1cter estatal.<\/p>\n Desde 1980, las comunidades aut\u00f3nomas tienen competencias en la gesti\u00f3n y recaudaci\u00f3n del Impuesto sobre el Patrimonio, lo que genera diferencias regionales. As\u00ed, el m\u00ednimo exento var\u00eda notablemente seg\u00fan la orientaci\u00f3n pol\u00edtica de las autonom\u00edas. Como ejemplo, en Catalu\u00f1a se sit\u00faa en 500.000 euros, mientras que en autonom\u00edas como Baleares, Andaluc\u00eda y Madrid alcanza los 3 millones de euros, despu\u00e9s de haber estado en Baleares en 700.000 euros cuando gobernaba el PSOE.<\/p>\n El impuesto sobre el patrimonio en las Baleares, incluida Mallorca, sigue las leyes generales espa\u00f1olas, pero con ajustes regionales para tener en cuenta las condiciones econ\u00f3micas y sociales espec\u00edficas de la regi\u00f3n, aunque esto tambi\u00e9n da lugar a diferencias significativas en la aplicaci\u00f3n del impuesto entre las distintas regiones de Espa\u00f1a.<\/p>\n Tambi\u00e9n cabe mencionar la sentencia del Tribunal de Justicia de la Uni\u00f3n Europea (TJUE) de 3 de septiembre de 2014 en el asunto C-127\/12. El tribunal dictamin\u00f3 que las autoridades fiscales espa\u00f1olas no pueden discriminar a los ciudadanos de la Uni\u00f3n Europea. Esto significa que las personas residentes en otro Estado miembro de la UE pueden beneficiarse de las mismas normativas y beneficios fiscales que las personas residentes en Espa\u00f1a.<\/p>\n Aunque el dictamen se refer\u00eda originalmente al impuesto sobre sucesiones y donaciones, el razonamiento subyacente tambi\u00e9n se extendi\u00f3 al impuesto sobre el patrimonio. Esto condujo a una adaptaci\u00f3n de la Ley del Impuesto sobre el Patrimonio espa\u00f1ol para evitar posibles discriminaciones, que son inadmisibles seg\u00fan el art\u00edculo 65 del Tratado de Funcionamiento de la Uni\u00f3n Europea.<\/p>\n Desde la entrada en vigor de la Ley 11\/2021, la prohibici\u00f3n de discriminaci\u00f3n se ha ampliado a personas que no residen en la Uni\u00f3n Europea. Como resultado, independientemente de la residencia fiscal en Espa\u00f1a, se disfrutan de los mismos derechos fiscales que los contribuyentes nacionales, especialmente en la Comunidad Aut\u00f3noma de las Islas Baleares.<\/p>\n El impuesto sobre el patrimonio se aplica al patrimonio neto mundial de las personas que tienen su residencia fiscal en Espa\u00f1a. El patrimonio neto se entiende como el conjunto de bienes y derechos econ\u00f3micamente valorables de una persona (por ejemplo, inmuebles, saldos bancarios, participaciones en empresas, veh\u00edculos y obras de arte), deducidas las deudas y obligaciones.<\/p>\n Para la valoraci\u00f3n de inmuebles en el marco del art\u00edculo 10 de la Ley del Impuesto sobre el Patrimonio se utilizan fundamentalmente tres m\u00e9todos, debiendo tenerse siempre en cuenta el mayor valor determinado: En primer lugar, el valor catastral, que suele ser considerablemente inferior al valor de mercado real. En segundo lugar, el valor de referencia, que se asigna a muchos inmuebles espa\u00f1oles y representa una aproximaci\u00f3n al valor de mercado, aunque en ocasiones tambi\u00e9n es inferior a este. En tercer lugar, el valor de adquisici\u00f3n, que comprende el precio de compra efectivamente pagado m\u00e1s todos los gastos e impuestos asociados a la compra y que, en la mayor\u00eda de los casos, representa el valor m\u00e1s alto.<\/p>\n En las Islas Baleares, el m\u00ednimo exento para residentes y no residentes se sit\u00faa actualmente en 3.000.000 de euros por persona. Si el patrimonio neto supera estos l\u00edmites, se gravar\u00e1 de forma progresiva, pudiendo las cuotas oscilar entre el 0,28 % y el 3,45 %. El siguiente cuadro oficial de la cuota del impuesto sobre el patrimonio, seg\u00fan la ley balear, es el siguiente:<\/p>\n Suponiendo que el valor de adquisici\u00f3n del inmueble sea de 12.500.000 euros. Los costes adicionales de compra, como el IVA, los gastos de notar\u00eda y el registro, tambi\u00e9n se tienen en cuenta a efectos de la liquidaci\u00f3n del impuesto sobre el patrimonio. Por lo tanto, el impuesto se calcular\u00e1 sobre una base de 12.500.000 euros, en lugar de sobre un valor de mercado estimado de 11.000.000 euros. Esta forma de c\u00e1lculo se basa en las consultas vinculantes de la Direcci\u00f3n General de Tributos (V0891-24 y V2120-21).<\/p>\n El c\u00e1lculo para una propiedad con un valor de adquisici\u00f3n de 12.500.000 euros se realiza de la siguiente manera:<\/p>\n Importe exento<\/strong> De los 12.500.000 euros se deducen 3.000.000 euros de franquicia, lo que deja una base imponible de 9.500.000 euros.<\/p>\n Hasta un importe de 5.454.958,00 euros:<\/strong> Seg\u00fan la tabla oficial, la carga fiscal para este importe es de 100.639,06 euros.<\/p>\n Excedente<\/strong> El super\u00e1vit restante de 4.045.042 euros se grava a un tipo impositivo del 2,9 %. El impuesto sobre este super\u00e1vit asciende a 117.306,22 euros.<\/p>\n Carga fiscal total:<\/strong> Por lo tanto, el impuesto sobre el patrimonio para la base imponible de 9.500.000 euros asciende en total a 217.945,28 euros.<\/p>\n Las opciones de estructuraci\u00f3n estrat\u00e9gica para reducir la carga del impuesto sobre el patrimonio son de vital importancia para los contribuyentes ricos. Una opci\u00f3n es la compra de una propiedad por varias personas, lo que permite a cada comprador utilizar desgravaciones fiscales individuales. Sin embargo, esta soluci\u00f3n requiere confianza y dependencia de otros propietarios. Alternativamente, la compra mediante financiaci\u00f3n de deudas ofrece ventajas fiscales, ya que las deudas son deducibles siempre que la hipoteca est\u00e9 vigente en el momento de la compra. Para los no residentes ricos, la adquisici\u00f3n a trav\u00e9s de una empresa puede resultar atractiva, ya que los activos de las personas jur\u00eddicas no suelen estar sujetos al impuesto sobre el patrimonio. Sin embargo, deben tenerse en cuenta posibles riesgos, como el cumplimiento de la norma 50% para la participaci\u00f3n en la propiedad, a fin de evitar desventajas fiscales. Adem\u00e1s, la elecci\u00f3n de una sociedad colectiva puede ofrecer transparencia fiscal y favorecer fiscalmente el producto de la venta. La estrategia adecuada en cada caso requiere un an\u00e1lisis cuidadoso de las circunstancias individuales y de las condiciones de la legislaci\u00f3n fiscal. Estaremos encantados de ponerle en contacto con un asesor fiscal que pueda aconsejarle en la compra de un inmueble con el fin de optimizar la fiscalidad inmobiliaria.<\/p>\n El mercado inmobiliario en Mallorca es un elemento central de la econom\u00eda local y, al mismo tiempo, uno de los principales factores que influyen en el entorno fiscal de la isla. Por lo tanto, a trav\u00e9s del impuesto sobre el patrimonio, los propietarios de inmuebles, que a menudo han invertido una parte considerable de su patrimonio en terrenos y edificios, se ven sometidos a una carga financiera adicional. Esto se aplica en particular a las residencias de lujo y a las viviendas vacacionales, que contribuyen significativamente al patrimonio gravable debido a su alto valor de mercado.<\/p>\n Los inversores internacionales, que han adquirido cada vez m\u00e1s propiedades en Mallorca en los \u00faltimos a\u00f1os, consideran el impuesto como un factor de coste adicional que puede influir en su decisi\u00f3n de invertir o no en la isla. Un aumento de los ingresos fiscales podr\u00eda llevar a algunos inversores a buscar destinos alternativos donde las cargas fiscales sean menores. Esto no solo afectar\u00eda a la demanda inmobiliaria en Mallorca, sino que te\u00f3ricamente tambi\u00e9n podr\u00eda provocar una ca\u00edda de los precios. En la pr\u00e1ctica, sin embargo, se observa un inter\u00e9s cada vez mayor en las propiedades de Mallorca. A pesar del impuesto sobre el patrimonio, el mercado inmobiliario en Mallorca es estable y la demanda de propiedades est\u00e1 creciendo en lugar de disminuir. Esto puede justificarse por la oferta limitada y la exclusividad de la isla.<\/p>","protected":false},"featured_media":10408,"template":"","meta":{"_acf_changed":false},"categories":[207,212],"class_list":["post-10407","ratgeber","type-ratgeber","status-publish","has-post-thumbnail","hentry","category-immobilienwissen-kaufberatung","category-recht-steuern"],"acf":[],"yoast_head":"\nFundamentos legales e inserci\u00f3n nacional<\/h2>\n
Obligaci\u00f3n tributaria y c\u00e1lculo<\/h3>\n
![\"Mapa](\"https:\/\/rossitzahantelmann.com\/wp-content\/uploads\/Karte-von-Son-Vida-Mallorca.png\")
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\n Base de c\u00e1lculo (en \u20ac)<\/strong><\/td>\n Cuota impositiva (en \u20ac)<\/strong><\/td>\n Tipo impositivo (en %)<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n \n 0,00<\/td>\n 0,00<\/td>\n 0,28<\/td>\n<\/tr>\n \n 170.472,04<\/td>\n 477,32<\/td>\n 0,41<\/td>\n<\/tr>\n \n 340.937,04<\/td>\n 1.176,23<\/td>\n 0,69<\/td>\n<\/tr>\n \n 681.869,75<\/td>\n 3.528,67<\/td>\n 1,24<\/td>\n<\/tr>\n \n 1.336.739,51<\/td>\n 11.649,06<\/td>\n 1,79<\/td>\n<\/tr>\n \n 2.727.479,00<\/td>\n 36.543,30<\/td>\n 2,35<\/td>\n<\/tr>\n \n 5.454.958,00<\/td>\n 100.639,06<\/td>\n 2,90<\/td>\n<\/tr>\n \n 10.909.915,99<\/td>\n 258.832,84<\/td>\n 3,45<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n Ejemplo de c\u00e1lculo de impuestos<\/h4>\n
Oportunidades de optimizaci\u00f3n<\/h3>\n
![\"Comprar](\"https:\/\/rossitzahantelmann.com\/wp-content\/uploads\/Luxusvilla-in-Port-Andratx-mit-Meerblick-am-Hafen-Mallorca-kaufen.13-8.jpeg\")
<\/p>\nImpactos en el mercado inmobiliario<\/h3>\n